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Incremento del Salario Mínimo Interprofesional en 2019

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Dentro de la multitud de novedades con que nos ha recibido el 2019, una de las más comentadas ha sido el importante incremento que para 2019 ha sufrido el Salario Mínimo Interprofesional, que quedó fijado por el RD 1462/2018 de 21 de diciembre en las siguientes cantidades:

  • S.M.I. día: 30 euros a razón de 14 pagas (35 euros/día si las pagas extraordinarias están prorrateadas).
  • S.M.I. mes: 900 euros a razón de 14 pagas (1050 euros/mes si las pagas extraordinarias están prorrateadas).

Estas nuevas cuantías suponen una subida del 22,3% sobre el SMI que se estableció para el 2018.

La primera inquietud que se suscita es cómo afectará a los convenios colectivos que utilizan como referencia el SMI para determinar la cuantía o el incremento del salario base o bien de los complementos salariales. Esta duda se despeja en el artículo 12 del RDL 28/2018 ya mencionado, cuando en su artículo 12 establece las condiciones de aplicación de las cuantías del SMI, habida cuenta del carácter excepcional del incremento que ha sufrido, y en definitiva establece que:

  1. El nuevo SMI para 2019 no se aplicará a los convenios colectivos vigentes a fecha de entrada en vigor del Real Decreto.
  2. Salvo que las partes legitimadas (los negociadores de los convenios) establezcan otra cosa, la cuantía del salario mínimo se referirá en los convenios colectivos durante 2019 a:
    • Vigentes a 01/01/2017: 655,20 (SMI 2016)+2%= 668.60€.
    • En vigor después del 01/01/2017 y que continúan vigentes a 26/12/2017: 707,70 (SMI 2017) +2%= 721.85€.
    • En vigor después del 26/12/2017 y vigentes a 01/01/2019: 735,90 (SMI 2018).

 

Cobertura obligatoria de contingencias profesionales para los autónomos en 2019

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El Real Decreto Ley 28/2018 ha traído numerosas y muy importantes modificaciones en la normativa sobre seguridad social, que poco a poco os iremos desgranando en nuestro blog.

Queremos empezar por una medida que, si bien lleva años anunciándose, no ha sido hasta este 01/01/2019 cuando finalmente se ha hecho efectiva, y es la obligatoriedad para los trabajadores autónomos de cotizar por todas las contingencias, es decir, tanto por contingencias comunes (accidente no laboral y enfermedad común), como por las contingencias profesionales (accidente de trabajo y enfermedad profesional).

Esta obligación supone que desde el 01/01/2019 todos los autónomos (con algunas salvedades que detallaremos a continuación) están obligados a la cotización por las contingencias profesionales, cese de actividad y medidas de formación, orientación profesional y promoción de la actividad emprendedora.

¿Que supone esto para el autónomo?

Esto supondrá directamente un incremento de la cuota a pagar ya que la cotización quedará de la siguiente forma:

  • Contingencias comunes: 28,30% (no sufre variación).
  • Contingencias profesionales: 0,9%.
  • Cese de actividad: 0,7%.
  • Formación Profesional: 0,1%.

Estarán exentos de la cobertura obligatoria de todas las contingencias:

  • Trabajadores autónomos agrarios (SETA).
  • Socios de cooperativas incluidos en el régimen de autónomos (RETA) con sistema intercooperativo de prestaciones sociales.
  • Religiosos de la iglesia católica.

Respecto de los trabajadores beneficiarios de la “tarifa plana”, tanto los que ya estuviesen dados de alta a 31/12/2018 disfrutando de la tarifa plana, como aquellos que se acojan a esta a partir del 01/01/2019 deberán cotizar por las contingencias profesionales, si bien quedarán exentos mientras estén acogidos a las bonificaciones de tarifa plana de cotizar por cese de actividad y formación profesional.

Una vez agotado el período de “tarifa plana” pasarán a cotizar por todas las contingencias desde el mes siguiente a finalizar la bonificación.

Los trabajadores en situación de pluriactividad (alta en régimen general y autónomo, simultáneamente), mantendrán la voluntariedad de la cobertura de las contingencias profesionales en tanto en cuanto permanezcan en dicha situación de pluriactividad.

¿Deben declararse a Hacienda las cestas navideñas?

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Las cestas navideñas que se sortean cada año día 22 de diciembre a través de “El Gordo” de la Lotería, se han de declararen la base general de nuestra Declaración de IRPF del ejercicio al que corresponda.

Según la Ley del IRPF, cualquier ganancia patrimonial debe ser declarada en el IRPF, entendidas como tales las cestas de los sorteos de Lotería, los regalos percibidos en concepto de regalo de boda o las cestas que las empresas regalan a sus empleados al finalizar el año, siendo consideradas como retribuciones en especie.

En relación a las cestas que incluyan elementos como viviendas, motos o coches, será la persona premiada la encargada de pagar los impuestos correspondientes y de realizar los trámites necesarios para obtener, finalmente, su titularidad.

Lo cierto es que, en la práctica, estos premios no son declarados por el contribuyente, a no ser que nos encontremos delante de objetos de alto valor pero, es importante tenerlo en cuenta.

 

Fuente: Legálitas, Agencia Europa Press.

La cena de empresa de Navidad y sus peligros

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Se acerca el momento en que una gran parte de las empresas, rompen por un día la rutina laboral diaria y celebran la cena de navidad de la empresa, es un buen momento para dejar a un lado el trabajo y disfrutar en un ambiente distendido con los compañeros; Pero cuidado, en ocasiones este ambiente distendido lleva a situaciones que pueden tener consecuencias indeseadas para el trabajador.

No hay que olvidar que el Estatuto de los Trabajadores recoge como un incumplimiento grave de las obligaciones del trabajador las ofensas verbales o físicas, tanto al empresario como a cualquier compañero. Hay que tener muy claro, que este comportamiento puede ser sancionado por la empresa tanto en el ámbito del centro de trabajo como fuera de él, reuniones, actos de formación, actividades de grupo o cenas de empresa, como es el caso que nos ocupa.

En cualquier caso, como es lógico la empresa deberá respetar lo establecido en el Convenio Colectivo de aplicación, pero es importante recordar que aunque en un ambiente festivo y distendido, no deja de ser un acto organizado por la empresa y el poder disciplinario de la misma, puede extenderse a él.

Las vacaciones retribuidas no se pierden por no haberlas solicitado en su momento

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Una nueva sentencia del TJUE amplía y confirma la de 29/11/2017 sobre el derecho a poder solicitar la compensación económica de las vacaciones retribuidas cuando no se solicitaron durante el año de su devengo. Esta sentencia complementa la anteriormente señalada, que declaraba la no prescripción del derecho al percibo de las vacaciones cuando no se pudieron disfrutar en su momento.

En el caso que nos ocupa ahora, la nueva sentencia del TJUE reafirma su criterio al respecto de la no prescripción de las vacaciones, si bien establece que será el empleador quien deberá probar que el no disfrute de las vacaciones ha sido por una situación imputable al trabajador.

La probatura se llevará a cabo facilitando al trabajador, por escrito, la posibilidad del disfrute de las vacaciones a que tenga derecho antes del fin de ejercicio de devengo. Sólo en este caso, cuando el empresario haya notificado al trabajador su derecho al disfrute de vacaciones devengadas y no disfrutadas, será cuando estas podrán entenderse prescritas si el trabajador no ejerce el derecho a su disfrute.

En este sentido, será recomendable para las empresas, que finalizado el año, pongan en conocimiento de sus trabajadores los días de vacaciones que les resta por disfrutar para evitar la falta de prescripción. Siendo así, el trabajador no podrá solicitar la compensación económica de las vacaciones de ejercicios anteriores.

 

 

¿En qué consisten las operaciones vinculadas?

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Según el artículo 18 de la Ley del Impuesto Sobre Sociedades: “las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor de mercado. Se entenderá por valor de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones que respeten el principio de libre competencia”.

Por tanto, serán aquellas que se lleven a cabo entre personas físicas o jurídicas, siempre que exista entre ellas cierto grado de vinculación, bien por pertenecer a un mismo grupo empresarial, compartir miembros ya sean administradores o accionistas o por relaciones familiares de primer o segundo grado entre las personas que lleven a cabo la operación.

VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS

Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor normal de mercado, siendo este aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones de libre competencia “

Además, deberemos establecer un precio de transferencia de mercado entre partes vinculadas utilizando métodos directos o indirectos.

Por su lado, la Administración tributaria realizará comprobaciones entre las personas o actividades vinculadas para asegurar que se hayan valorado correctamente según su valor normal de mercado y, en caso de que no haya sido así, se efectuarán las correcciones pertinentes.

Finalmente, los sujetos vinculados deberán conservar a disposición de la Administración tributaria la documentación establecida reglamentariamente, salvo que las empresas cumplan los siguientes requisitos:

  • Importe neto de la cifra de negocios en el periodo impositivo inferior a 10 millones de euros.
  • Importe total de las operaciones vinculadas realizadas en el ejercicio no superior a 100.000 euros de valor de mercado.

No obstante, la exoneración de la obligación de documentación no se aplica, en ningún caso, a las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos económicos válidos y que esas personas o entidades realizan actividades económicas”

 

Fuente: fiscal-impuestos

¿Qué campañas va a seguir la inspección de trabajo en los próximos tres años?

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Las campañas que va a seguir la inspección de trabajo en los próximos tres años van a ser:

  • Mayor control de la contratación temporal en fraude de ley.
  • Se va a intensificar el control sobre los contratos en prácticas y para la formación, para asegurarse que las empresas cumplen con los requisitos exigidos para firmar este tipo de contratos.
  • Se va a revisar que en los contratos a tiempo parcial se realiza la jornada pactada.
  • Vigilancia del cumplimiento de la obligación de tener un 2% de trabajadores con discapacidad en aquellas empresas de 50 o más empleados.
  • Comprobación del cumplimiento de  la legislación en materia de igualdad y no discriminación.
  • Realización de un seguimiento de las empresas  para ver si recurren a la contratación de falsos autónomos.


Los falsos autónomos: nuevas medidas de control

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El pasado 4/08/2018 se publicó en el BOE el Real Decreto 997/2018 que viene a modificar el Reglamento General sobre inscripción de empresas, afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores.

Esta modificación viene de la mano del incremento de medios en la lucha contra el fraude en la contratación de trabajadores como falsos autónomos. Por ello, se han modificado los artículos 31 y 35 del citado Reglamento para evitar que las empresas puedan impedir la eficacia de las acciones de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social en el control y regularización de los falsos autónomos. Concretamente, las medidas adoptadas han sido básicamente dos:

  1. Será preciso informe de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, para resolver solicitudes de baja respecto de trabajadores cuya alta se inste de oficio por Inspección de Trabajo.
  2. Las bajas y variaciones de datos respecto de trabajadores cuya alta se haya instado de oficio por la Inspección de Trabajo en relación a regularización de falsos autónomos, no producirán efectos ni extinguirán la obligación de cotizar cuando afecten a los periodos de tiempo comprendidos en las actas de Inspección de Trabajo, que han supuesto el alta de los trabajadores.

¿Es posible deducir los gastos de restaurantes, hoteles y regalos?

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Entre los pensamientos más comunes de los empresarios y autónomos encontramos que es fundamental tener en su poder una factura donde quede reflejada la operación para que ésta pueda deducirse.

Lo cierto es que la anterior afirmación no es correcta, sobre todo si nos encontramos ante facturas de restaurantes, estancias en hoteles, regalos para empleados o clientes, entre otros.

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