Entre los pensamientos más comunes de los empresarios y autónomos encontramos que es fundamental tener en su poder una factura donde quede reflejada la operación para que ésta pueda deducirse.
Lo cierto es que la anterior afirmación no es correcta, sobre todo si nos encontramos ante facturas de restaurantes, estancias en hoteles, regalos para empleados o clientes, entre otros.
Frecuentemente nos consultan sobre los plazos que tiene Hacienda para devolvernos el importe de la declaración de la renta.
Entre las principales razones de este retraso encontramos:
Entre los ejemplos por los cuales se podría retrasar la devolución de la declaración de la renta podemos encontrar: haber vendido o comprado una vivienda, nacimiento de hijos, alquiler de una vivienda en propiedad, entre otros.
En caso de que el retraso sea tal que empecemos a preocuparnos, podemos consultar el estado de la devolución de la renta en la web de Hacienda en el apartado de “Consultar Devolución, mediante un certificado electrónico, DNI electrónico, Cl@ve PIN o con la referencia facilitada por Hacienda.
Una vez hayamos accedido al estado de nuestra devolución tenemos tres opciones:
En todo caso, recordemos que siempre que no existan incidencias en las declaraciones negativas, Hacienda no está obligada a pagar las devoluciones del IRPF en una fecha concreta, siendo el plazo máximo de pago de los 6 meses posteriores al último de presentación de la Renta.
Si el pago se retrasase a más de seis meses, se podrá reclamar y solicitar la devolución con sus correspondientes intereses de demora.
Fuente: finanzas.com
En determinados momentos, nos encontramos ante la incertidumbre de no saber qué decisión tomar en el caso de que nuestra empresa se encuentre inactiva en algún momento de su vida.
En muchas ocasiones, la respuesta de muchos empresarios es no liquidar la sociedad y mantenerla activa por si, en un momento dado, la actividad de la empresa resurgiese y, de este modo, ahorrarse el coste económico que conllevaría el volver a darla de alta una vez tramitada la baja.
Lo cierto es que mantener inactiva una sociedad conlleva una serie de obligaciones y responsabilidades.
El primer paso es aprobar la inactividad de la empresa en una Junta General y, posteriormente, tendremos una serie de obligaciones con la Agencia Tributaria, la Seguridad Social y el Registro Mercantil.
De tal forma, debemos ser cuidadosos, ya que si transcurre más de un año manteniéndose la empresa inactiva y ésta no ha sido disuelta mediante Junta General, serán los administradores los responsables de las deudas contraídas desde ese momento.
En conclusión, conviene tener en cuenta los problemas, costes de asesoría y gestión y responsabilidades futuras que puedan ocasionarse en la sociedad inactiva. La inactividad está enfocada para aquellas empresas que no mantengan esta situación durante más de un año.
Para más información:
http://gregorio-labatut.blogspot.com/2016/08/que-hacemos-con-las-sociedades-inactivas.html#more
Con esta sentencia, en recurso instado por la Abogacía General del Estado, se mantiene la sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, que en 2017 estimó una demanda contra Hacienda y obligó a ésta a reintegrar las cantidades descontadas en concepto de IRPF de la prestación pública por maternidad que había recibido.
Entiende el Supremo que las prestaciones por maternidad se encuentran dentro de las previstas en el art. 7.h) de la Ley del IRPF como rentas exentas del IRPF.
Esta sentencia es de gran calado y puede suponer no pocos quebraderos de cabeza para Hacienda, ya que los beneficiarios de las prestaciones por maternidad entre 2014 y 2017 pueden reclamar a Hacienda la devolución del IRPF retenido por este concepto.
Ahora bien, en este sentido hay que ser cautos y no lanzar las campanas al vuelo, ya que es previsible que Hacienda, ante las avalancha de solicitudes de rectificación de liquidaciones y devolución de ingresos indebidos, falle en contra de estas.
Además, no sería de extrañar que haya que seguir un camino de recursos de alzada, de reposición y finalmente ante el TEAR para conseguir la efectiva devolución de lo retenido.
Habrá por tanto que seguir muy de cerca la actuación de Hacienda en las próximas fechas ante el más que previsible aluvión de solicitudes de rectificación y devolución.
Para más info haz click en este linck: El Supremo se pronunció y Hacienda lo asume: La prestación por maternidad está exenta del IRPF
El Registro de Asesores Fiscales (REAF) del Consejo de Economistas nos da unas recomendaciones para evitar los errores más comunes en la declaración y los problemas que podrían ocasionar.
Alertan de que el contribuyente podría desaprovechar deducciones importantes.
Según los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) advierten de los riesgos de usar la nueva aplicación de móvil para la declaración de la renta de este año. More
La deducción de los gastos afectos a la actividad del autónomo es un tema que conviene tener claro. Debes considerar que la inclusión de gastos como deducibles que en realidad no lo son puede resultar tentador, pero constituye motivo de comprobaciones tributarias que pueden acabar en inspección y sanción.
Con el objetivo de clarificar qué puedes declarar y qué no y evitarte problemas con Hacienda te detallamos los gastos que no tienen la condición de fiscalmente deducibles en 2018.
Cuando el trabajador por cuenta propia se enfrenta la tarea de contabilizar y declarar sus ingresos y gastos en la Declaración de la Renta o el modelo 130 del IRPF pueden surgir muchas dudas. Como norma genérica la Agencia Tributaria establece tres requisitos fundamentales que deben convertirse en el abecé de tu contabilidad, las tablas de la ley sobre deducibilidad de gastos del autónomo.
Hacienda detalla en su propia página web una serie de gastos que no tienen la consideración de fiscalmente deducibles conforme al artículo 15 Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, que regula también los del IRPF. No podrás deducirte los costes económicos que correspondan a las siguientes partidas. Estas son las principales:
Las multas y sanciones, teniendo también en cuenta los recargos que hayas podido contraer por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.
Existe una serie de gastos especiales que suscitan problemas por su difícil justificación. A priori, siempre que estén afectos a la actividad los gastos son deducibles pero el criterio estricto de Hacienda para demostrar su vinculación imposibilita su deducción.
Existía la norma tácita, no escrita, por parte de Hacienda para poder deducirte la totalidad de las facturas de los suministros afectos siempre que se demostrara su vinculación. Y ahí es donde Hacienda ponía la mayor parte de las trabas.
Ahora las tornas han cambiado, pero mínimamente. La nueva ley de autónomos permite al autónomo deducirse el 30% de las facturas sobre el total de la superficie destinada a la actividad.
El reglamento del impuesto no considera afectados los vehículos cuyo uso sea para actividades económicas y al mismo tiempo para uso particular. De esta forma, los autónomos que no se dediquen al transporte de mercancías, transporte de viajeros, enseñanza de conductores, desplazamientos de agentes de comerciales tendrán imposible la deducción de los gastos de su vehículo en el IRPF.
Cada trimestre puedes deducirte en el modelo 303 el IVA que has soportado en ese período como autónomo.
No obstante, a los tres requisitos generales del principio debes sumarle otros dos. No podrás deducirte el IVA si…
Debes saber también que si realizas actividades en las que facturas con IVA y sin IVA puede dar lugar a limitaciones en la deducción del IVA soportado.
Fuente: https://infoautonomos.eleconomista.es
Esta semana, tenemos el sorteo de la Lotería de Navidad y como cada año a parte de la alegría que te entra si eres el afortunado del premio, luego te surge la duda de…
La Ley 16/2012, de 27 de diciembre, somete a tributación, a través de un gravamen especial, entre otros, los premios pagados correspondientes a las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE).
Según la norma, todos los premiados indistintamente cual sea su naturaleza del premio, en el momento del cobro, soportarán una retención o ingreso a cuenta que debe practicarles el organismo pagador del premio, es decir, la SELAE.
Se exigirá de forma independiente respecto de cada décimo, fracción o cupón de lotería o apuesta premiado.
Estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 2.500 euros. Los premios cuyo importe íntegro sea superior a 2.500 euros solo tributarán respecto de la parte del mismo que exceda de dicho importe.
La base de la retención del gravamen especial estará formada por el importe del premio que exceda de la cuantía exenta. El porcentaje de retención o ingreso a cuenta será del 20 por ciento.
Así por ejemplo un premio de 100.000 €, tributaría al 20% sobre 97.500 € ( 100.000 – 2.500 ) , por lo que se practicaría una retención de 19.500 € y se percibiría 80.500 €.
La SELAE deberá proceder a identificar a los ganadores de los premios sometidos a gravamen, es decir, los que sean superiores a 2.500 € por décimo, independientemente de que el premio haya sido obtenido por uno solo o bien conjuntamente por varias personas o entidades.
En el caso de premios compartidos (grupo de amigos o parientes, peñas, cofradías…), en que el premio se reparte entre todos los participantes.
Se debe distribuir los 2.500 € que está exentos, entre todos los beneficiarios en proporción a su porcentaje de participación , y quien proceda al reparto del premio que figure como beneficiario único (o como gestor de cobro) por haberlo manifestado así en el momento del cobro del premio, deberá estar en condiciones de acreditar ante la Administración Tributaria que el premio ha sido repartido a los titulares de participaciones, siendo por tanto necesaria la identificación de cada ganador así como de su porcentaje de participación.
Los contribuyentes del IRPF o los contribuyentes no residentes sin establecimiento permanente que resulten agraciados y hayan soportado la retención en el momento del abono del premio no tendrán que presentar ninguna otra autoliquidación.
Adicionalmente, los contribuyentes no residentes sin establecimiento permanente que resulten agraciados y hayan soportado la retención en el momento del abono del premio podrán solicitar la devolución que pudiera corresponderles por aplicación de un convenio para evitar la doble imposición internacional.
Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que obtengan un premio sujeto al gravamen especial deberán incluir, tal como hacían antes del 1 de enero de 2013, el importe del premio entre las rentas del periodo sujetas al impuesto y la retención/ingreso a cuenta del 20% soportado como un pago a cuenta más.
Fuente: AEAT
La respuesta es No, en España no pueden pagar mas de 2500€ en efectivo. Hacienda excluiría de responsabilidades al denunciante si denunciara el pago.
Desde la entrada en vigor de la Ley 7/2012 de 29 de octubre, está prohibido el pago de mas de 2.500€ en efectivo. Esta norma es aplicable a todas las operaciones comerciales entre empresas o autónomos.
Como excepción a ella están las transacciones entre particulares.
Hacienda, permite el pago en efectivo a 15.000€ siempre y cuando el pagador no actúe como empresario o profesional, y se trate de una persona física dónde su domicilio fiscal no se encuentre en España.
La infracción por el incumplimiento de esta norma se considera grave y la sanción es del 25% del valor de la transacción.
La Agencia Tributaria podrá exigir el abono de la multa tanto al pagador, como al receptor o a ambos. Incluso si alguna de las partes se declarara insolvente, la otra deberá hacer frente al pago total de la deuda.
Hacienda, establece que si alguna de las partes denuncia a la otra, en un plazo inferior a tres meses desde que se realizó el pago quedará exento de responsabilidad y no se le impondrá la sanción.
Para ello, la Agencia Tributaria cuenta en su página web con un formulario de denuncia, en el que se tendrá que especificar la operación realizada, el importe y la identidad de la otra parte interviniente.
La recomendación para las pymes y autónomos, es realizar sus transacciones empresariales a través de tarjetas (de crédito o débito), de transferencias bancarias o de cheques nominativos.
Además, es necesario conservar los justificantes de pago durante un periodo de cinco años a contar desde la fecha de la operación.
Fuente: cincodias.elpais.com ¿Buscas gestores en Mallorca? PYR Asesores, una asesoría fiscal, laboral y contable en Mallorca. Una tarifa plana para todas tus gestiones.
Según la Agencia Tributaria “Los gastos realizados antes del inicio de la actividad no pueden desgravarse, ya que la factura no puede llevar una fecha anterior al comienzo de la actividad en sí”.
Según el despacho de abogados Attard, “para poder deducirse los gastos previos al inicio de una actividad hay que solicitar el alta en Hacienda a efectos de IVA e IRPF. De esta forma, el autónomo puede pedir facturas a su nombre y deducirse esos gastos en los pagos fraccionados”
