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¿Deben declararse a Hacienda las cestas navideñas?

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Las cestas navideñas que se sortean cada año día 22 de diciembre a través de “El Gordo” de la Lotería, se han de declararen la base general de nuestra Declaración de IRPF del ejercicio al que corresponda.

Según la Ley del IRPF, cualquier ganancia patrimonial debe ser declarada en el IRPF, entendidas como tales las cestas de los sorteos de Lotería, los regalos percibidos en concepto de regalo de boda o las cestas que las empresas regalan a sus empleados al finalizar el año, siendo consideradas como retribuciones en especie.

En relación a las cestas que incluyan elementos como viviendas, motos o coches, será la persona premiada la encargada de pagar los impuestos correspondientes y de realizar los trámites necesarios para obtener, finalmente, su titularidad.

Lo cierto es que, en la práctica, estos premios no son declarados por el contribuyente, a no ser que nos encontremos delante de objetos de alto valor pero, es importante tenerlo en cuenta.

 

Fuente: Legálitas, Agencia Europa Press.

¿En qué consisten las operaciones vinculadas?

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Según el artículo 18 de la Ley del Impuesto Sobre Sociedades: “las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor de mercado. Se entenderá por valor de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones que respeten el principio de libre competencia”.

Por tanto, serán aquellas que se lleven a cabo entre personas físicas o jurídicas, siempre que exista entre ellas cierto grado de vinculación, bien por pertenecer a un mismo grupo empresarial, compartir miembros ya sean administradores o accionistas o por relaciones familiares de primer o segundo grado entre las personas que lleven a cabo la operación.

VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS

Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor normal de mercado, siendo este aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones de libre competencia “

Además, deberemos establecer un precio de transferencia de mercado entre partes vinculadas utilizando métodos directos o indirectos.

Por su lado, la Administración tributaria realizará comprobaciones entre las personas o actividades vinculadas para asegurar que se hayan valorado correctamente según su valor normal de mercado y, en caso de que no haya sido así, se efectuarán las correcciones pertinentes.

Finalmente, los sujetos vinculados deberán conservar a disposición de la Administración tributaria la documentación establecida reglamentariamente, salvo que las empresas cumplan los siguientes requisitos:

  • Importe neto de la cifra de negocios en el periodo impositivo inferior a 10 millones de euros.
  • Importe total de las operaciones vinculadas realizadas en el ejercicio no superior a 100.000 euros de valor de mercado.

No obstante, la exoneración de la obligación de documentación no se aplica, en ningún caso, a las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos económicos válidos y que esas personas o entidades realizan actividades económicas”

 

Fuente: fiscal-impuestos

¿Es posible deducir los gastos de restaurantes, hoteles y regalos?

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Entre los pensamientos más comunes de los empresarios y autónomos encontramos que es fundamental tener en su poder una factura donde quede reflejada la operación para que ésta pueda deducirse.

Lo cierto es que la anterior afirmación no es correcta, sobre todo si nos encontramos ante facturas de restaurantes, estancias en hoteles, regalos para empleados o clientes, entre otros.

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¿En qué plazo pueden devolverme la declaración de la renta?

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Frecuentemente nos consultan sobre los plazos que tiene Hacienda para devolvernos el importe de la declaración de la renta.

Motivos de retraso:

Entre las principales razones de este retraso encontramos:

  • Los cambios que pudieran ocasionarse en nuestra situación personal
  • Las diferencias que se hayan presentado entre las declaraciones de años anteriores.
  • Errores llevados a cabo por el contribuyente al calcular alguna casilla.

Entre los ejemplos por los cuales se podría retrasar la devolución de la declaración de la renta podemos encontrar: haber vendido o comprado una vivienda, nacimiento de hijos, alquiler de una vivienda en propiedad, entre otros.

En caso de que el retraso sea tal que empecemos a preocuparnos, podemos consultar el estado de la devolución de la renta en la web de Hacienda en el apartado de “Consultar Devolución, mediante un certificado electrónico, DNI electrónico, Cl@ve PIN o con la referencia facilitada por Hacienda.

Estado de nuestra devolución:

Una vez hayamos accedido al estado de nuestra devolución tenemos tres opciones:

  • “Está tramitando”, habrá que esperar a que Hacienda establezca una fecha de pago.
  • “Su declaración está siendo comprobada”, significará que existen incidencias en su devolución y puede que existan diferencias entre la cantidad declarada y la calculada por Hacienda.
  • “Su declaración tiene incidencias que deben ser contrastadas”, Hacienda le concede la posibilidad de acceder al sistema “Verifica“ para poder aceptar o no el importe minorado calculado por Hacienda respecto al declarado por el contribuyente.

En todo caso, recordemos que siempre que no existan incidencias en las declaraciones negativas, Hacienda no está obligada a pagar las devoluciones del IRPF en una fecha concreta, siendo el plazo máximo de pago de los 6 meses posteriores al último de presentación de la Renta.

Si el pago se retrasase a más de seis meses, se podrá reclamar y solicitar la devolución con sus correspondientes intereses de demora.

Fuente: finanzas.com

Obligaciones de las sociedades inactivas

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En determinados momentos, nos encontramos ante la incertidumbre de no saber qué decisión tomar en el caso de que nuestra empresa se encuentre inactiva en algún momento de su vida.

En muchas ocasiones, la respuesta de muchos empresarios es no liquidar la sociedad y mantenerla activa por si, en un momento dado, la actividad de la empresa resurgiese y, de este modo, ahorrarse el coste económico que conllevaría el volver a darla de alta una vez tramitada la baja.

Lo cierto es que mantener inactiva una sociedad conlleva una serie de obligaciones y responsabilidades.

El primer paso es aprobar la inactividad de la empresa en una Junta General y, posteriormente, tendremos una serie de obligaciones con la Agencia Tributaria, la Seguridad Social y el Registro Mercantil.

De tal forma, debemos ser cuidadosos, ya que si transcurre más de un año manteniéndose la empresa inactiva y ésta no ha sido disuelta mediante Junta General, serán los administradores los responsables de las deudas contraídas desde ese momento.

En conclusión, conviene tener en cuenta los problemas, costes de asesoría y gestión  y responsabilidades futuras que puedan ocasionarse en la sociedad inactiva. La inactividad está enfocada para aquellas empresas que no mantengan esta situación durante más de un año.

 

 

Para más información:

http://gregorio-labatut.blogspot.com/2016/08/que-hacemos-con-las-sociedades-inactivas.html#more

Deducción por vivienda habitual en IRPF…¿Sabías que?

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La deducción por vivienda habitual en la Renta

Un contribuyente obligado a residir en otra vivienda por razón de cargo o empleo puede continuar aplicando la deducción por vivienda habitual por una vivienda adquirida con anterioridad a 1-1-2013 en la que residía y por la que venía practicando la citada deducción, siempre que dicha vivienda no sea objeto de utilización (por ejemplo, como arrendamiento).

Así lo establecen diversas consultas vinculantes.

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Suministros de vivienda: ¿Es gasto deducible para el IRPF?

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¿Son deducibles los gastos de suministros de la vivienda habitual en un Autónomo en su IRPF por el método de estimación directa?

A partir de 1 de enero de 2018, en los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministro de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción More

Si me toca la Lotería de Navidad ¿Cuánto se llevará Hacienda?

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Esta semana, tenemos el sorteo de la Lotería de Navidad y como cada año a parte de la alegría que te entra si eres el afortunado del premio, luego te surge la duda de…

¿Y ahora, cuánto me quitará Hacienda?

La Ley 16/2012, de 27 de diciembre, somete a tributación, a través de un gravamen especial, entre otros, los premios pagados correspondientes a las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE).

Según la norma, todos los premiados indistintamente cual sea su naturaleza del premio, en el momento del cobro, soportarán una retención o ingreso a cuenta que debe practicarles el organismo pagador del premio, es decir, la SELAE.

Se exigirá de forma independiente respecto de cada décimo, fracción o cupón de lotería o apuesta premiado.

Estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 2.500 euros. Los premios cuyo importe íntegro sea superior a 2.500 euros solo tributarán respecto de la parte del mismo que exceda de dicho importe.

¿Qué porcentaje pagarás Hacienda del premio de la Lotería?

La base de la retención del gravamen especial estará formada por el importe del premio que exceda de la cuantía exenta. El porcentaje de retención o ingreso a cuenta será del 20 por ciento.

Así por ejemplo un premio de 100.000 €, tributaría al 20% sobre 97.500 € ( 100.000 – 2.500 ) , por lo que se practicaría una retención de 19.500 € y se percibiría 80.500 €.

La SELAE  deberá proceder a identificar a los ganadores de los premios sometidos a gravamen, es decir, los que sean superiores a 2.500 € por décimo, independientemente de que el premio haya sido obtenido por uno solo o bien conjuntamente por varias personas o entidades.

¿Y si es un premio compartido?

En el caso de premios compartidos (grupo de amigos o parientes, peñas, cofradías…), en que el premio se reparte entre todos los participantes.

Se debe distribuir los 2.500 € que está exentos, entre todos los beneficiarios en proporción a su porcentaje de participación , y quien proceda al reparto del premio que  figure como beneficiario único (o como gestor de cobro) por haberlo manifestado así en el momento del cobro del premio, deberá estar en condiciones de acreditar ante la Administración Tributaria que el premio ha sido repartido a los titulares de participaciones, siendo por tanto necesaria la identificación de cada ganador así como de su porcentaje de participación.

Los contribuyentes del IRPF o los contribuyentes no residentes sin establecimiento permanente que resulten agraciados y hayan soportado la retención en el momento del abono del premio no tendrán que presentar ninguna otra autoliquidación.

Adicionalmente, los contribuyentes no residentes sin establecimiento permanente que resulten agraciados y hayan soportado la retención en el momento del abono del premio podrán solicitar la devolución que pudiera corresponderles por aplicación de un convenio para evitar la doble imposición internacional.

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que obtengan un premio sujeto al gravamen especial deberán incluir, tal como hacían antes del 1 de enero de 2013,  el importe del premio entre las rentas del periodo sujetas al impuesto y la retención/ingreso a cuenta del 20% soportado como un pago a cuenta más.

Fuente: AEAT

¡Felices Fiestas y suerte para la Lotería!

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