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Incremento del Salario Mínimo Interprofesional en 2019

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Dentro de la multitud de novedades con que nos ha recibido el 2019, una de las más comentadas ha sido el importante incremento que para 2019 ha sufrido el Salario Mínimo Interprofesional, que quedó fijado por el RD 1462/2018 de 21 de diciembre en las siguientes cantidades:

  • S.M.I. día: 30 euros a razón de 14 pagas (35 euros/día si las pagas extraordinarias están prorrateadas).
  • S.M.I. mes: 900 euros a razón de 14 pagas (1050 euros/mes si las pagas extraordinarias están prorrateadas).

Estas nuevas cuantías suponen una subida del 22,3% sobre el SMI que se estableció para el 2018.

La primera inquietud que se suscita es cómo afectará a los convenios colectivos que utilizan como referencia el SMI para determinar la cuantía o el incremento del salario base o bien de los complementos salariales. Esta duda se despeja en el artículo 12 del RDL 28/2018 ya mencionado, cuando en su artículo 12 establece las condiciones de aplicación de las cuantías del SMI, habida cuenta del carácter excepcional del incremento que ha sufrido, y en definitiva establece que:

  1. El nuevo SMI para 2019 no se aplicará a los convenios colectivos vigentes a fecha de entrada en vigor del Real Decreto.
  2. Salvo que las partes legitimadas (los negociadores de los convenios) establezcan otra cosa, la cuantía del salario mínimo se referirá en los convenios colectivos durante 2019 a:
    • Vigentes a 01/01/2017: 655,20 (SMI 2016)+2%= 668.60€.
    • En vigor después del 01/01/2017 y que continúan vigentes a 26/12/2017: 707,70 (SMI 2017) +2%= 721.85€.
    • En vigor después del 26/12/2017 y vigentes a 01/01/2019: 735,90 (SMI 2018).

 

¿Deben declararse a Hacienda las cestas navideñas?

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Las cestas navideñas que se sortean cada año día 22 de diciembre a través de “El Gordo” de la Lotería, se han de declararen la base general de nuestra Declaración de IRPF del ejercicio al que corresponda.

Según la Ley del IRPF, cualquier ganancia patrimonial debe ser declarada en el IRPF, entendidas como tales las cestas de los sorteos de Lotería, los regalos percibidos en concepto de regalo de boda o las cestas que las empresas regalan a sus empleados al finalizar el año, siendo consideradas como retribuciones en especie.

En relación a las cestas que incluyan elementos como viviendas, motos o coches, será la persona premiada la encargada de pagar los impuestos correspondientes y de realizar los trámites necesarios para obtener, finalmente, su titularidad.

Lo cierto es que, en la práctica, estos premios no son declarados por el contribuyente, a no ser que nos encontremos delante de objetos de alto valor pero, es importante tenerlo en cuenta.

 

Fuente: Legálitas, Agencia Europa Press.

La cena de empresa de Navidad y sus peligros

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Se acerca el momento en que una gran parte de las empresas, rompen por un día la rutina laboral diaria y celebran la cena de navidad de la empresa, es un buen momento para dejar a un lado el trabajo y disfrutar en un ambiente distendido con los compañeros; Pero cuidado, en ocasiones este ambiente distendido lleva a situaciones que pueden tener consecuencias indeseadas para el trabajador.

No hay que olvidar que el Estatuto de los Trabajadores recoge como un incumplimiento grave de las obligaciones del trabajador las ofensas verbales o físicas, tanto al empresario como a cualquier compañero. Hay que tener muy claro, que este comportamiento puede ser sancionado por la empresa tanto en el ámbito del centro de trabajo como fuera de él, reuniones, actos de formación, actividades de grupo o cenas de empresa, como es el caso que nos ocupa.

En cualquier caso, como es lógico la empresa deberá respetar lo establecido en el Convenio Colectivo de aplicación, pero es importante recordar que aunque en un ambiente festivo y distendido, no deja de ser un acto organizado por la empresa y el poder disciplinario de la misma, puede extenderse a él.

¿Qué campañas va a seguir la inspección de trabajo en los próximos tres años?

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Las campañas que va a seguir la inspección de trabajo en los próximos tres años van a ser:

  • Mayor control de la contratación temporal en fraude de ley.
  • Se va a intensificar el control sobre los contratos en prácticas y para la formación, para asegurarse que las empresas cumplen con los requisitos exigidos para firmar este tipo de contratos.
  • Se va a revisar que en los contratos a tiempo parcial se realiza la jornada pactada.
  • Vigilancia del cumplimiento de la obligación de tener un 2% de trabajadores con discapacidad en aquellas empresas de 50 o más empleados.
  • Comprobación del cumplimiento de  la legislación en materia de igualdad y no discriminación.
  • Realización de un seguimiento de las empresas  para ver si recurren a la contratación de falsos autónomos.


Los falsos autónomos: nuevas medidas de control

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El pasado 4/08/2018 se publicó en el BOE el Real Decreto 997/2018 que viene a modificar el Reglamento General sobre inscripción de empresas, afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores.

Esta modificación viene de la mano del incremento de medios en la lucha contra el fraude en la contratación de trabajadores como falsos autónomos. Por ello, se han modificado los artículos 31 y 35 del citado Reglamento para evitar que las empresas puedan impedir la eficacia de las acciones de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social en el control y regularización de los falsos autónomos. Concretamente, las medidas adoptadas han sido básicamente dos:

  1. Será preciso informe de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, para resolver solicitudes de baja respecto de trabajadores cuya alta se inste de oficio por Inspección de Trabajo.
  2. Las bajas y variaciones de datos respecto de trabajadores cuya alta se haya instado de oficio por la Inspección de Trabajo en relación a regularización de falsos autónomos, no producirán efectos ni extinguirán la obligación de cotizar cuando afecten a los periodos de tiempo comprendidos en las actas de Inspección de Trabajo, que han supuesto el alta de los trabajadores.

¿Es posible deducir los gastos de restaurantes, hoteles y regalos?

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Entre los pensamientos más comunes de los empresarios y autónomos encontramos que es fundamental tener en su poder una factura donde quede reflejada la operación para que ésta pueda deducirse.

Lo cierto es que la anterior afirmación no es correcta, sobre todo si nos encontramos ante facturas de restaurantes, estancias en hoteles, regalos para empleados o clientes, entre otros.

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Si un trabajador te pide un anticipo, ¿estás obligado a dárselo?

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Si uno de tus trabajadores te pide un anticipo de su nómina a cuenta del trabajo realizado durante el mes en curso, tu empresa está obligada a concedérselo.

Ahora, existen algunos supuestos en los que no estás obligado a conceder un anticipo:

  • Si te piden un anticipo a cuenta de una paga extra, tu empresa no estará obligada a concederlo, ya que la ley sólo te obliga a adelantar el salario devengado en el mes en curso.
  • Si tu empleado está de baja y te pide un anticipo, tampoco estarás obligado a concedérselo, ya que sólo estás obligado a conceder anticipos a cuenta del trabajo ya realizado. A estos efectos, ni la prestación de Incapacidad Temporal ni los posibles complementos que te obligue abonar el convenio colectivo por el cual se rige tu empresa se consideran salario.

Obligaciones de las sociedades inactivas

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En determinados momentos, nos encontramos ante la incertidumbre de no saber qué decisión tomar en el caso de que nuestra empresa se encuentre inactiva en algún momento de su vida.

En muchas ocasiones, la respuesta de muchos empresarios es no liquidar la sociedad y mantenerla activa por si, en un momento dado, la actividad de la empresa resurgiese y, de este modo, ahorrarse el coste económico que conllevaría el volver a darla de alta una vez tramitada la baja.

Lo cierto es que mantener inactiva una sociedad conlleva una serie de obligaciones y responsabilidades.

El primer paso es aprobar la inactividad de la empresa en una Junta General y, posteriormente, tendremos una serie de obligaciones con la Agencia Tributaria, la Seguridad Social y el Registro Mercantil.

De tal forma, debemos ser cuidadosos, ya que si transcurre más de un año manteniéndose la empresa inactiva y ésta no ha sido disuelta mediante Junta General, serán los administradores los responsables de las deudas contraídas desde ese momento.

En conclusión, conviene tener en cuenta los problemas, costes de asesoría y gestión  y responsabilidades futuras que puedan ocasionarse en la sociedad inactiva. La inactividad está enfocada para aquellas empresas que no mantengan esta situación durante más de un año.

 

 

Para más información:

http://gregorio-labatut.blogspot.com/2016/08/que-hacemos-con-las-sociedades-inactivas.html#more

Gastos no deducibles en IRPF e IVA en 2018

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La deducción de los gastos afectos a la actividad del autónomo es un tema que conviene tener claro. Debes considerar que la inclusión de gastos como deducibles que en realidad no lo son puede resultar tentador, pero constituye motivo de comprobaciones tributarias que pueden acabar en inspección y sanción.

Con el objetivo de clarificar qué puedes declarar y qué no y evitarte problemas con Hacienda te detallamos los gastos que no tienen la condición de fiscalmente deducibles en 2018.

Requisitos de Hacienda para permitir la deducción de gastos

Cuando el trabajador por cuenta propia se enfrenta la tarea de contabilizar y declarar sus ingresos y gastos en la Declaración de la Renta o el modelo 130 del IRPF pueden surgir muchas dudas. Como norma genérica la Agencia Tributaria establece tres requisitos fundamentales que deben convertirse en el abecé de tu contabilidad, las tablas de la ley sobre deducibilidad de gastos del autónomo.

  • Los gastos tienen que estar vinculados a la actividad económica que realizas como autónomo.
  • Todos ellos deben estar justificados con sus correspondientes facturas, aunque en determinadas ocasiones se aceptan los recibos.
  • Han de estar registrados en la contabilidad, es decir, en el libro de gastos e inversiones que obligatoriamente tienes que cumplimentar como autónomo.

Gastos no deducibles en el IRPF del autónomo

Hacienda detalla en su propia página web una serie de gastos que no tienen la consideración de fiscalmente deducibles conforme al artículo 15 Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, que regula también los del IRPF. No podrás deducirte los costes económicos que correspondan a las siguientes partidas. Estas son las principales:

Las multas y sanciones, teniendo también en cuenta los recargos que hayas podido contraer por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.

  • Los donativos y liberalidades.
  • Las pérdidas del juego.
  • Los gastos que hayas tenido con personas o entidades que residan en paraísos fiscales.
  • El IVA soportado que ya te hayas deducido en la declaración trimestral de IVA.

Gastos no deducibles en el IRPF por su difícil justificación ante Hacienda

Existe una serie de gastos especiales que suscitan problemas por su difícil justificación. A priori, siempre que estén afectos a la actividad los gastos son deducibles pero el criterio estricto de Hacienda para demostrar su vinculación imposibilita su deducción.

  • Suministros de la vivienda afecta a la actividad. Este era el caballo de batalla antes de la reforma de autónomos.

Existía la norma tácita, no escrita, por parte de Hacienda para poder deducirte la totalidad de las facturas de los suministros afectos siempre que se demostrara su vinculación. Y ahí es donde Hacienda ponía la mayor parte de las trabas.

Ahora las tornas han cambiado, pero mínimamente. La nueva ley de autónomos permite al autónomo deducirse el 30% de las facturas sobre el total de la superficie destinada a la actividad.

  • Teléfono móvil. Solo en caso de tener dos líneas diferenciadas, una para uso particular y otra para profesional, podrás deducirte la totalidad de la factura de esta última.
  • Vehículo particular y gastos asociados. Solo en el caso de que puedas demostrar que el uso del vehículo es exclusivamente laboral será posible desgravarlo en el IRPF.

El reglamento del impuesto no considera afectados los vehículos cuyo uso sea para actividades económicas y al mismo tiempo para uso particular. De esta forma, los autónomos que no se dediquen al transporte de mercancías, transporte de viajeros, enseñanza de conductores, desplazamientos de agentes de comerciales tendrán imposible la deducción de los gastos de su vehículo en el IRPF.

Gastos no deducibles en el IVA del autónomo

Cada trimestre puedes deducirte en el modelo 303 el IVA que has soportado en ese período como autónomo.

No obstante, a los tres requisitos generales del principio debes sumarle otros dos. No podrás deducirte el IVA si…

  • No tienes una factura del gasto. Cabe indicar que se admite factura simplificada siempre y cuando la operación realizada tenga un valor inferior a los 400 euros odeba expedirse una factura rectificativa.
  • Han pasado más de cuatro años desde que te emitieron la factura, ya que pierdes el derecho a declararla, de la misma manera que en el IRPF

Debes saber también que si realizas actividades en las que facturas con IVA y sin IVA puede dar lugar a limitaciones en la deducción del IVA soportado.

Fuente: https://infoautonomos.eleconomista.es

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