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Los falsos autónomos: nuevas medidas de control

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El pasado 4/08/2018 se publicó en el BOE el Real Decreto 997/2018 que viene a modificar el Reglamento General sobre inscripción de empresas, afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores.

Esta modificación viene de la mano del incremento de medios en la lucha contra el fraude en la contratación de trabajadores como falsos autónomos. Por ello, se han modificado los artículos 31 y 35 del citado Reglamento para evitar que las empresas puedan impedir la eficacia de las acciones de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social en el control y regularización de los falsos autónomos. Concretamente, las medidas adoptadas han sido básicamente dos:

  1. Será preciso informe de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, para resolver solicitudes de baja respecto de trabajadores cuya alta se inste de oficio por Inspección de Trabajo.
  2. Las bajas y variaciones de datos respecto de trabajadores cuya alta se haya instado de oficio por la Inspección de Trabajo en relación a regularización de falsos autónomos, no producirán efectos ni extinguirán la obligación de cotizar cuando afecten a los periodos de tiempo comprendidos en las actas de Inspección de Trabajo, que han supuesto el alta de los trabajadores.

Obligaciones de las sociedades inactivas

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En determinados momentos, nos encontramos ante la incertidumbre de no saber qué decisión tomar en el caso de que nuestra empresa se encuentre inactiva en algún momento de su vida.

En muchas ocasiones, la respuesta de muchos empresarios es no liquidar la sociedad y mantenerla activa por si, en un momento dado, la actividad de la empresa resurgiese y, de este modo, ahorrarse el coste económico que conllevaría el volver a darla de alta una vez tramitada la baja.

Lo cierto es que mantener inactiva una sociedad conlleva una serie de obligaciones y responsabilidades.

El primer paso es aprobar la inactividad de la empresa en una Junta General y, posteriormente, tendremos una serie de obligaciones con la Agencia Tributaria, la Seguridad Social y el Registro Mercantil.

De tal forma, debemos ser cuidadosos, ya que si transcurre más de un año manteniéndose la empresa inactiva y ésta no ha sido disuelta mediante Junta General, serán los administradores los responsables de las deudas contraídas desde ese momento.

En conclusión, conviene tener en cuenta los problemas, costes de asesoría y gestión  y responsabilidades futuras que puedan ocasionarse en la sociedad inactiva. La inactividad está enfocada para aquellas empresas que no mantengan esta situación durante más de un año.

 

 

Para más información:

http://gregorio-labatut.blogspot.com/2016/08/que-hacemos-con-las-sociedades-inactivas.html#more

¿Hasta qué fecha puedes cambiar la domiciliación bancaria de tu cuota de autónomo?

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Novedades para este 2018 en la TGSS…

Desde este año, se puede cambiar la cuenta en la que tengas domiciliado el pago con efectos del mismo mes en que se comunique a la TGSS siempre que dicha comunicación se produzca entre los días 1 y 10.

Si lo comunicas pasado este plazo, el cambio tendrá efectos a partir del mes siguiente.

El pago de las cuotas de autónomo se realiza mediante domiciliación bancaria.

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Suministros de vivienda: ¿Es gasto deducible para el IRPF?

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¿Son deducibles los gastos de suministros de la vivienda habitual en un Autónomo en su IRPF por el método de estimación directa?

A partir de 1 de enero de 2018, en los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministro de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción More

Gastos no deducibles en IRPF e IVA en 2018

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La deducción de los gastos afectos a la actividad del autónomo es un tema que conviene tener claro. Debes considerar que la inclusión de gastos como deducibles que en realidad no lo son puede resultar tentador, pero constituye motivo de comprobaciones tributarias que pueden acabar en inspección y sanción.

Con el objetivo de clarificar qué puedes declarar y qué no y evitarte problemas con Hacienda te detallamos los gastos que no tienen la condición de fiscalmente deducibles en 2018.

Requisitos de Hacienda para permitir la deducción de gastos

Cuando el trabajador por cuenta propia se enfrenta la tarea de contabilizar y declarar sus ingresos y gastos en la Declaración de la Renta o el modelo 130 del IRPF pueden surgir muchas dudas. Como norma genérica la Agencia Tributaria establece tres requisitos fundamentales que deben convertirse en el abecé de tu contabilidad, las tablas de la ley sobre deducibilidad de gastos del autónomo.

  • Los gastos tienen que estar vinculados a la actividad económica que realizas como autónomo.
  • Todos ellos deben estar justificados con sus correspondientes facturas, aunque en determinadas ocasiones se aceptan los recibos.
  • Han de estar registrados en la contabilidad, es decir, en el libro de gastos e inversiones que obligatoriamente tienes que cumplimentar como autónomo.

Gastos no deducibles en el IRPF del autónomo

Hacienda detalla en su propia página web una serie de gastos que no tienen la consideración de fiscalmente deducibles conforme al artículo 15 Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, que regula también los del IRPF. No podrás deducirte los costes económicos que correspondan a las siguientes partidas. Estas son las principales:

Las multas y sanciones, teniendo también en cuenta los recargos que hayas podido contraer por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.

  • Los donativos y liberalidades.
  • Las pérdidas del juego.
  • Los gastos que hayas tenido con personas o entidades que residan en paraísos fiscales.
  • El IVA soportado que ya te hayas deducido en la declaración trimestral de IVA.

Gastos no deducibles en el IRPF por su difícil justificación ante Hacienda

Existe una serie de gastos especiales que suscitan problemas por su difícil justificación. A priori, siempre que estén afectos a la actividad los gastos son deducibles pero el criterio estricto de Hacienda para demostrar su vinculación imposibilita su deducción.

  • Suministros de la vivienda afecta a la actividad. Este era el caballo de batalla antes de la reforma de autónomos.

Existía la norma tácita, no escrita, por parte de Hacienda para poder deducirte la totalidad de las facturas de los suministros afectos siempre que se demostrara su vinculación. Y ahí es donde Hacienda ponía la mayor parte de las trabas.

Ahora las tornas han cambiado, pero mínimamente. La nueva ley de autónomos permite al autónomo deducirse el 30% de las facturas sobre el total de la superficie destinada a la actividad.

  • Teléfono móvil. Solo en caso de tener dos líneas diferenciadas, una para uso particular y otra para profesional, podrás deducirte la totalidad de la factura de esta última.
  • Vehículo particular y gastos asociados. Solo en el caso de que puedas demostrar que el uso del vehículo es exclusivamente laboral será posible desgravarlo en el IRPF.

El reglamento del impuesto no considera afectados los vehículos cuyo uso sea para actividades económicas y al mismo tiempo para uso particular. De esta forma, los autónomos que no se dediquen al transporte de mercancías, transporte de viajeros, enseñanza de conductores, desplazamientos de agentes de comerciales tendrán imposible la deducción de los gastos de su vehículo en el IRPF.

Gastos no deducibles en el IVA del autónomo

Cada trimestre puedes deducirte en el modelo 303 el IVA que has soportado en ese período como autónomo.

No obstante, a los tres requisitos generales del principio debes sumarle otros dos. No podrás deducirte el IVA si…

  • No tienes una factura del gasto. Cabe indicar que se admite factura simplificada siempre y cuando la operación realizada tenga un valor inferior a los 400 euros odeba expedirse una factura rectificativa.
  • Han pasado más de cuatro años desde que te emitieron la factura, ya que pierdes el derecho a declararla, de la misma manera que en el IRPF

Debes saber también que si realizas actividades en las que facturas con IVA y sin IVA puede dar lugar a limitaciones en la deducción del IVA soportado.

Fuente: https://infoautonomos.eleconomista.es

Las nuevas medidas de la Ley Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

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La nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, aprobada este mes de Octubre. introduce importantes novedades para este colectivo. Respecto a las cotizaciones, bonificaciones, gastos deducibles, contratación y conciliación familiar. Las medidas más significativas no entrarán en vigor hasta enero de 2018.

 Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo 

Os presentamos un resumen, de las medidas mas importantes de la Ley:

1. Bonificaciones en la cuota de autónomos

Entrada en vigor en el 2018, para nuevos autónomos

  • Se amplía a 24 meses la tarifa plana para nuevos autónomos con los siguientes tramos:
    •  12 meses a 50 euros,
    • 6 con una reducción del 50% de cuota (137,97 euros)
    • otros 6 con una reducción del 30% (cuota de 192,79 euros)
  • Reducción de los requisitos de acceso: mayor flexibilización, reduciendo el plazo sin cotizar en autónomos a dos años en lugar de cinco como se exige ahora.
  • Autónomos que emprenden por segunda vez con tarifa plana: se pueden beneficiar de nuevo de la tarifa plana siempre y cuando hayan transcurrido tres años de baja en el Régimen Especial de Autónomos (RETA

Tarifa plana Para madres autónomas, con entrada en vigor, desde la publicación en el BOE:

  • Si cesaron su actividad y reemprendan su negocio antes de dos años después del cese.

2.Nuevas deducciones fiscales para los autónomos

Con la nueva ley, a partir de Enero de 2018, se permitirán los siguientes gastos deducibles en el IRPF:

  • Suministros domésticos: si cómo  autónomo trabajas en casa y lo has notificado a Hacienda, podrás deducirte un 30% en el IRPF de los suministros de electricidad, gas, agua, telefonía e internet de la parte de la vivienda afecta a la actividad.
  • Gastos por manutención: finalmente el autónomo podrá deducirse 27,27 euros diarios (48 euros en el extranjero) en concepto de gastos de dietas  y manutención con los siguientes requisitos:
    • Son por desarrollo de la actividad económica
    • Se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería
    • Se paguen por medios electrónicos y que se disponga de factura en condiciones.

3.Sistema de cotización en el RETA

Con la nueva ley, se intenta que el sistema de cotización sea mas justo y adecuarlo a los ingresos reales de los autónomos, medidas que entrarán en vigor en enero de 2018:

  • Pago por días reales de alta: en lugar de pagar la cuota de autónomos por meses completos como hasta ahora, sólo cotizarán desde el día efectivo en que se den de alta y hasta el día en que se den de baja en las tres primeras ocasiones a lo largo del año que cursen alta en el RETA.
  • Cuatro plazos para los cambios de cotización: se amplia de dos a cuatro los posibles cambios anuales de base de cotización.
  • Límites al número de altas y bajas en el año: los autónomos podrán darse hasta tres veces de alta y de baja en el mismo año y realizar el pago proporcional a la cuota desde la fecha de alta y sin contar la mesualidad completa.

4.Recargos por retrasos en el pago de la cuota de autónomos

Las penalizaciones por retrasos en el pago de la cuota a las Seguridad, que actualmente suponen un recargo del 20%, se reducen a un recargo del 10% si se paga la deuda dentro del primer mes natural siguiente.

 5.Devoluciones por exceso de cotización en pluriactividad

Hasta ahora podían reclamar su derecho a la devolución del 50% del exceso de cotización siempre y cuando la cuantía sea igual o superior 12.368,23€.  Con la nueva ley, la devolución será sin solicitud expresa por parte del interesado.

6.Cambios en la cotización del autónomo societario

La regulación pasa a estar determinada por los Presupuestos Generales del Estado como en el caso de la cotización del autónomo.

7.Medidas para favorecer la conciliación familiar

  • Bonificación del 100% de la cuota durante la baja por maternidad o paternidad.
  • Bonificación del 100% de la cuota durante un año para el cuidado de menores o personas dependientes.

8.Medidas para favorecer la contratación

Que entrarán en vigor a partir del 2018

  • Bonificaciones a la contratación de familiares: La principal novedad es que se puede contratar a los familiares como trabajadores asalariados en el Régimen General aún cuando convivan en el hogar familiar del autónomo que contrata.

No se verán limitados por el número de contrataciones y el perfil del empleado como actualmente, ya que las ayudas solo se conceden en el caso de contratos a jóvenes menores de 30 o un familiar menor de 45 años.

  • Contratación de hijos con discapacidad: para este colectivo se amplía a hijos mayores de 30 años la posibilidad de contratar por cuenta ajena sin derecho a desempleo a hijos que convivan con el autónomo en el domicilio familia

9.Cobro de la pensión completa del jubilado autónomo

Si eres trabajador por cuenta propia en edad de jubilación y tienes personal contratado en tu negocio podrás compaginar tu actividad y recibir el 100% de la pensión. Hasta el momento, los autónomos en esta situación solo reciben el 50% de la prestación.

10.Prevención de Riesgos laborales y salud laboral del autónomo

Reconocimiento de accidentes in itinere, es decir el ocurrido en la ida o vuelta al trabajo, entre los inscritos en el RETA.

11.Representación de los autónomos

  • Las principales asociaciones de autónomos ampliarán su visibilidad y representación al pasar a considerarse de utilidad pública y reconocer con ello su labor en el tejido económico.
  • Formación: las principales asociaciones de autónomos reforzarán su papel como entidades encargadas de programas formativos para autónomos

Fuente: eleconomista

Contrato laboral vs Contrato mercantil

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Si se utiliza un traje mercantil para disfrazar una verdadera relación laboral, nos encontraremos ante lo que se conoce como un falso autónomo y tendremos que pagar por ello

Cuando las empresas deben contratar a un trabajador, primero realizan sus cálculos para ver si les sale rentable o no.

Y se dan cuenta que un contrato laboral implicará desembolsar:

  • Un salario bruto
  • Unos costes en la Seguridad Social
  • Las bajas y las vacaciones
  • Los despidos y las indemnizaciones…

Sin embargo para un contrato mercantil, hay un único coste para la empresa:

  • La cantidad a pagar por el trabajo que realice.

Contratos laborales

Tal y como establece el artículo 1.1 del Estatuto de los Trabajadores:

La presente Ley (Estatuto de los Trabajadores) será de aplicación a los trabajadores que voluntariamente presten sus servicios retribuidos por cuenta ajena y dentro del ámbito de organización y dirección de otra persona, física o jurídica, denominada empleador o empresario.

Las notas fundamentales de la relación laboral son:

  • Dependencia. Es el empresario el que puede modular permanentemente el contenido de la prestación exigible al empleado. Sometimiento a un horario, normas disciplinarias, seguimiento del rendimiento, control de tiempos, partes de trabajo…
  • Ajenidad. Se aprecia fundamentalmente en que el resultado del trabajo no pertenece al empleador y también en que el trabajador no se ve afectado por el resultado económico del empresario ni por los riesgos que la empresa asuma.
  • Retribución. Es imprescindible que la actividad se preste a cambio de una retribución, cualquiera que sea la forma de la misma. La inexistencia de salario determina la ausencia del contrato de trabajo.
  • Carácter personalísimo. Para que consideremos una relación como laboral, es imprescindible que se especifique la persona que va a realizar la prestación. No es posible la sustitución de la persona del trabajador como contraparte de un mismo contrato de trabajo.
  • Asiduidad. El hecho de la asistencia habitual del trabajador al mismo centro de trabajo o la duración de los trabajos que realiza pueden ser indicativos de la naturaleza laboral de la relación, pero son solo indicativos, no notas esenciales.

Contratos Mercantiles

Es un contrato de arrendamiento de servicios, por el cual una persona física o jurídica asume la obligación de prestar unos servicios por un precio cierto.

Existen muchos tipos de contratos mercantiles y dentro de ellos, pero destacamos el “contrato de prestación de servicios con un profesional autónomo” donde se establece una relación de igualdad entre dos partes, en la que una (el autónomo) se compromete a prestar un servicio determinado y la otra parte (la empresa), a satisfacer unos honorarios por ese servicio.

Para la existencia de un contrato mercantil, es fundamental:

  • No existe dependencia. El profesional sujeto a contrato mercantil ha de prestar servicios con medios y organización propia. Con libertad horaria y autonomía e independencia en el trabajo.
  • El carácter personal no existe. Los trabajos concertados podrán ser realizados por personal a cargo del trabajador con contrato mercantil.
  • La retribución no estará sujeta a Salario Mínimo Interprofesional o convenios colectivos, limitándose a lo pactado entre las partes. Y no existiría nómina, sino factura.
  • Se regirá el Código del Comercio, el Código Civil y el resto de leyes civiles.

Resumen Contrato Laboral vs Contrato Mercantil

Consecuencias

Otra serie de consecuencias que hay, si usamos un contrato mercantil en vez del contrato laboral:

  • Abonar una indemnización por despido improcedente en caso de reclamación de despido por parte del falso autónomo al final de la relación laboral Se considerará la existencia de contrato laboral desde que se dieron las características laborales en la relación.
  • Pagar una sanción económica por no haber dado de alta en el RGSS al trabajador (entre 3.126 euros – 10.000 euros (art. 40.1.e.1. LISOS))
  • Afrontar la posible reclamación de las cotizaciones de los últimos 4 años, más una sanción consistente en una multa equivalente al valor del 100% al 150% de dichas cotizaciones no ingresadas (art. 40.1.d.2 LISOS).

Fuente noticia: www.ciss.es

¿Qué es la reducción del 20% en el rendimiento neto de un Autónomo?

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Cuando eres Autónomo, la agencia tributaria (AEAT) te permite obtener una reducción en el rendimiento neto del 20%.

Para poder beneficiarte de ello, hay que cumplir una serie de requisitos, que detallamos a continuación:

  • Iniciar una actividad económica con el Método de estimación directa.
  • La actividad se debió iniciar a partir del 1 de Enero de 2013, y no haber ejercido ninguna otra actividad el año anterior.
  • Los rendimientos netos, donde se aplicará la reducción, no podrán superar los 100.000 euros anuales.
  • No se podrá reducir el 20%, si en el periodo impositivo más del 50% de sus ingresos procedan de una persona o una entidad donde el contribuyente hubiera obtenido rendimientos del trabajo en el año anterior a su fecha de inicio de actividad.

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