Fiscal

¿Deben declararse a Hacienda las cestas navideñas?

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Las cestas navideñas que se sortean cada año día 22 de diciembre a través de “El Gordo” de la Lotería, se han de declararen la base general de nuestra Declaración de IRPF del ejercicio al que corresponda.

Según la Ley del IRPF, cualquier ganancia patrimonial debe ser declarada en el IRPF, entendidas como tales las cestas de los sorteos de Lotería, los regalos percibidos en concepto de regalo de boda o las cestas que las empresas regalan a sus empleados al finalizar el año, siendo consideradas como retribuciones en especie.

En relación a las cestas que incluyan elementos como viviendas, motos o coches, será la persona premiada la encargada de pagar los impuestos correspondientes y de realizar los trámites necesarios para obtener, finalmente, su titularidad.

Lo cierto es que, en la práctica, estos premios no son declarados por el contribuyente, a no ser que nos encontremos delante de objetos de alto valor pero, es importante tenerlo en cuenta.

 

Fuente: Legálitas, Agencia Europa Press.

¿En qué consisten las operaciones vinculadas?

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Según el artículo 18 de la Ley del Impuesto Sobre Sociedades: “las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor de mercado. Se entenderá por valor de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones que respeten el principio de libre competencia”.

Por tanto, serán aquellas que se lleven a cabo entre personas físicas o jurídicas, siempre que exista entre ellas cierto grado de vinculación, bien por pertenecer a un mismo grupo empresarial, compartir miembros ya sean administradores o accionistas o por relaciones familiares de primer o segundo grado entre las personas que lleven a cabo la operación.

VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS

Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor normal de mercado, siendo este aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones de libre competencia “

Además, deberemos establecer un precio de transferencia de mercado entre partes vinculadas utilizando métodos directos o indirectos.

Por su lado, la Administración tributaria realizará comprobaciones entre las personas o actividades vinculadas para asegurar que se hayan valorado correctamente según su valor normal de mercado y, en caso de que no haya sido así, se efectuarán las correcciones pertinentes.

Finalmente, los sujetos vinculados deberán conservar a disposición de la Administración tributaria la documentación establecida reglamentariamente, salvo que las empresas cumplan los siguientes requisitos:

  • Importe neto de la cifra de negocios en el periodo impositivo inferior a 10 millones de euros.
  • Importe total de las operaciones vinculadas realizadas en el ejercicio no superior a 100.000 euros de valor de mercado.

No obstante, la exoneración de la obligación de documentación no se aplica, en ningún caso, a las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos económicos válidos y que esas personas o entidades realizan actividades económicas”

 

Fuente: fiscal-impuestos

¿Es posible deducir los gastos de restaurantes, hoteles y regalos?

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Entre los pensamientos más comunes de los empresarios y autónomos encontramos que es fundamental tener en su poder una factura donde quede reflejada la operación para que ésta pueda deducirse.

Lo cierto es que la anterior afirmación no es correcta, sobre todo si nos encontramos ante facturas de restaurantes, estancias en hoteles, regalos para empleados o clientes, entre otros.

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¿En qué plazo pueden devolverme la declaración de la renta?

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Frecuentemente nos consultan sobre los plazos que tiene Hacienda para devolvernos el importe de la declaración de la renta.

Motivos de retraso:

Entre las principales razones de este retraso encontramos:

  • Los cambios que pudieran ocasionarse en nuestra situación personal
  • Las diferencias que se hayan presentado entre las declaraciones de años anteriores.
  • Errores llevados a cabo por el contribuyente al calcular alguna casilla.

Entre los ejemplos por los cuales se podría retrasar la devolución de la declaración de la renta podemos encontrar: haber vendido o comprado una vivienda, nacimiento de hijos, alquiler de una vivienda en propiedad, entre otros.

En caso de que el retraso sea tal que empecemos a preocuparnos, podemos consultar el estado de la devolución de la renta en la web de Hacienda en el apartado de “Consultar Devolución, mediante un certificado electrónico, DNI electrónico, Cl@ve PIN o con la referencia facilitada por Hacienda.

Estado de nuestra devolución:

Una vez hayamos accedido al estado de nuestra devolución tenemos tres opciones:

  • “Está tramitando”, habrá que esperar a que Hacienda establezca una fecha de pago.
  • “Su declaración está siendo comprobada”, significará que existen incidencias en su devolución y puede que existan diferencias entre la cantidad declarada y la calculada por Hacienda.
  • “Su declaración tiene incidencias que deben ser contrastadas”, Hacienda le concede la posibilidad de acceder al sistema “Verifica“ para poder aceptar o no el importe minorado calculado por Hacienda respecto al declarado por el contribuyente.

En todo caso, recordemos que siempre que no existan incidencias en las declaraciones negativas, Hacienda no está obligada a pagar las devoluciones del IRPF en una fecha concreta, siendo el plazo máximo de pago de los 6 meses posteriores al último de presentación de la Renta.

Si el pago se retrasase a más de seis meses, se podrá reclamar y solicitar la devolución con sus correspondientes intereses de demora.

Fuente: finanzas.com

Obligaciones de las sociedades inactivas

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En determinados momentos, nos encontramos ante la incertidumbre de no saber qué decisión tomar en el caso de que nuestra empresa se encuentre inactiva en algún momento de su vida.

En muchas ocasiones, la respuesta de muchos empresarios es no liquidar la sociedad y mantenerla activa por si, en un momento dado, la actividad de la empresa resurgiese y, de este modo, ahorrarse el coste económico que conllevaría el volver a darla de alta una vez tramitada la baja.

Lo cierto es que mantener inactiva una sociedad conlleva una serie de obligaciones y responsabilidades.

El primer paso es aprobar la inactividad de la empresa en una Junta General y, posteriormente, tendremos una serie de obligaciones con la Agencia Tributaria, la Seguridad Social y el Registro Mercantil.

De tal forma, debemos ser cuidadosos, ya que si transcurre más de un año manteniéndose la empresa inactiva y ésta no ha sido disuelta mediante Junta General, serán los administradores los responsables de las deudas contraídas desde ese momento.

En conclusión, conviene tener en cuenta los problemas, costes de asesoría y gestión  y responsabilidades futuras que puedan ocasionarse en la sociedad inactiva. La inactividad está enfocada para aquellas empresas que no mantengan esta situación durante más de un año.

 

 

Para más información:

http://gregorio-labatut.blogspot.com/2016/08/que-hacemos-con-las-sociedades-inactivas.html#more

Deducción por vivienda habitual en IRPF…¿Sabías que?

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La deducción por vivienda habitual en la Renta

Un contribuyente obligado a residir en otra vivienda por razón de cargo o empleo puede continuar aplicando la deducción por vivienda habitual por una vivienda adquirida con anterioridad a 1-1-2013 en la que residía y por la que venía practicando la citada deducción, siempre que dicha vivienda no sea objeto de utilización (por ejemplo, como arrendamiento).

Así lo establecen diversas consultas vinculantes.

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Suministros de vivienda: ¿Es gasto deducible para el IRPF?

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¿Son deducibles los gastos de suministros de la vivienda habitual en un Autónomo en su IRPF por el método de estimación directa?

A partir de 1 de enero de 2018, en los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministro de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción More

Gastos no deducibles en IRPF e IVA en 2018

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La deducción de los gastos afectos a la actividad del autónomo es un tema que conviene tener claro. Debes considerar que la inclusión de gastos como deducibles que en realidad no lo son puede resultar tentador, pero constituye motivo de comprobaciones tributarias que pueden acabar en inspección y sanción.

Con el objetivo de clarificar qué puedes declarar y qué no y evitarte problemas con Hacienda te detallamos los gastos que no tienen la condición de fiscalmente deducibles en 2018.

Requisitos de Hacienda para permitir la deducción de gastos

Cuando el trabajador por cuenta propia se enfrenta la tarea de contabilizar y declarar sus ingresos y gastos en la Declaración de la Renta o el modelo 130 del IRPF pueden surgir muchas dudas. Como norma genérica la Agencia Tributaria establece tres requisitos fundamentales que deben convertirse en el abecé de tu contabilidad, las tablas de la ley sobre deducibilidad de gastos del autónomo.

  • Los gastos tienen que estar vinculados a la actividad económica que realizas como autónomo.
  • Todos ellos deben estar justificados con sus correspondientes facturas, aunque en determinadas ocasiones se aceptan los recibos.
  • Han de estar registrados en la contabilidad, es decir, en el libro de gastos e inversiones que obligatoriamente tienes que cumplimentar como autónomo.

Gastos no deducibles en el IRPF del autónomo

Hacienda detalla en su propia página web una serie de gastos que no tienen la consideración de fiscalmente deducibles conforme al artículo 15 Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, que regula también los del IRPF. No podrás deducirte los costes económicos que correspondan a las siguientes partidas. Estas son las principales:

Las multas y sanciones, teniendo también en cuenta los recargos que hayas podido contraer por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.

  • Los donativos y liberalidades.
  • Las pérdidas del juego.
  • Los gastos que hayas tenido con personas o entidades que residan en paraísos fiscales.
  • El IVA soportado que ya te hayas deducido en la declaración trimestral de IVA.

Gastos no deducibles en el IRPF por su difícil justificación ante Hacienda

Existe una serie de gastos especiales que suscitan problemas por su difícil justificación. A priori, siempre que estén afectos a la actividad los gastos son deducibles pero el criterio estricto de Hacienda para demostrar su vinculación imposibilita su deducción.

  • Suministros de la vivienda afecta a la actividad. Este era el caballo de batalla antes de la reforma de autónomos.

Existía la norma tácita, no escrita, por parte de Hacienda para poder deducirte la totalidad de las facturas de los suministros afectos siempre que se demostrara su vinculación. Y ahí es donde Hacienda ponía la mayor parte de las trabas.

Ahora las tornas han cambiado, pero mínimamente. La nueva ley de autónomos permite al autónomo deducirse el 30% de las facturas sobre el total de la superficie destinada a la actividad.

  • Teléfono móvil. Solo en caso de tener dos líneas diferenciadas, una para uso particular y otra para profesional, podrás deducirte la totalidad de la factura de esta última.
  • Vehículo particular y gastos asociados. Solo en el caso de que puedas demostrar que el uso del vehículo es exclusivamente laboral será posible desgravarlo en el IRPF.

El reglamento del impuesto no considera afectados los vehículos cuyo uso sea para actividades económicas y al mismo tiempo para uso particular. De esta forma, los autónomos que no se dediquen al transporte de mercancías, transporte de viajeros, enseñanza de conductores, desplazamientos de agentes de comerciales tendrán imposible la deducción de los gastos de su vehículo en el IRPF.

Gastos no deducibles en el IVA del autónomo

Cada trimestre puedes deducirte en el modelo 303 el IVA que has soportado en ese período como autónomo.

No obstante, a los tres requisitos generales del principio debes sumarle otros dos. No podrás deducirte el IVA si…

  • No tienes una factura del gasto. Cabe indicar que se admite factura simplificada siempre y cuando la operación realizada tenga un valor inferior a los 400 euros odeba expedirse una factura rectificativa.
  • Han pasado más de cuatro años desde que te emitieron la factura, ya que pierdes el derecho a declararla, de la misma manera que en el IRPF

Debes saber también que si realizas actividades en las que facturas con IVA y sin IVA puede dar lugar a limitaciones en la deducción del IVA soportado.

Fuente: https://infoautonomos.eleconomista.es

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