Fiscal

¿Tributan todas las indemnizaciones?

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Nueva visión de los Tribunales

 

Según una reciente sentencia, Hacienda podría reclamar la tributación de cualquier indemnización inferior a los 180.000€ abonada en los 4 últimos años.

Hay que recordar que la Ley establece una exención de tributación por las indemnizaciones hasta los 180.000€, siempre que estas no hayan obedecido a un pacto o acuerdo entre empresa y trabajador y se haya realizado un procedimiento de conciliación laboral (Tribunales de mediación y arbitraje laboral).

Una reciente sentencia da la razón a Hacienda al considerar, según indicios como la edad o la antigüedad en la empresa (entre otros), que se produjo un acuerdo entre empresa y trabajador para extinguir la relación laboral y a pesar de realizarse el preceptivo acto de mediación y arbitraje, finalmente se ha obligado a tributar la indemnización que percibió el trabajador.

Según el Tribunal, el hecho de realizar el procedimiento de mediación y arbitraje no supone objetivamente que no exista acuerdo entre empresa y trabajador y, si este acuerdo es suficientemente demostrado, el mero hecho de haber realizado el procedimiento de conciliación no servirá como prueba en contra.

Esta sentencia no supone la denegación automática de la exención de las indemnizaciones, ya que cada caso debe ser estudiado de forma individual, si bien abre una peligrosa puerta a que Hacienda ante la perspectiva de unos suculentos ingresos recaudatorios potencie estas actuaciones de control e inspección.

 

Tributan todas las indemnizaciones

 

¿Cumple mi empresa con la Normativa de Protección de Datos?

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La aprobación en 2018 del nuevo RGPD (Reglamento General de Protección de Datos) por parte del Parlamento Europeo, así como la reciente publicación de la norma de acompañamiento y desarrollo española denominada Ley Orgánica de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales, ha creado una situación sustancialmente diferente respecto de la protección de datos a nivel Europeo y, por supuesto, en España. Tras estos cambios normativos, las empresas se enfrentan al reto de revisar y rediseñar, en no pocos casos, su cumplimiento normativo en materia de protección de datos.

Estos son algunos de los puntos esenciales que tomar en cuenta para verificar que la empresa está cumpliendo con los actuales requerimientos en esta materia:

LEGITIMACIÓN

Hay que establecer claramente cuál es la base legal de los tratamientos y documentarla en base al consentimiento expreso y explícito de los interesados.

INFORMACIÓN Y DERECHOS

Con la nueva normativa, la información tiene que ser clara, concisa y fácilmente comprensible. También deberá incluir todos los elementos que prevee el RGPD y ofrecer a los interesados la posibilidad de ejercer sus derechos (POLIARSO en su nomenclatura actual) de forma fácil y accesible, obteniendo una respuesta a sus solicitudes por parte de la empresa.

RELACIONES RESPONSABLE-ENCARGADO

Los encargados de tratamiento serán aquellos terceros que tratan datos personales por cuenta de la empresa y son los que deben establecer los contratos y mecanismos adecuados para garantizar que los derechos en esta materia se continúen cumpliendo.

RESPONSABILIDAD PROACTIVA

Con la nueva normativa abandonamos las listas de cumplimiento normativo cerradas y se establece que será el empresario quien tome las acciones necesarias para garantizar el cumplimiento de la normativa de forma proactiva. Para ello, habrá que realizar una valoración de riesgos, registro de actividades de tratamiento y, en el caso de que ya estuviese aplicando medidas sobre protección de datos, replantear las mismas y analizar la posible modificación, refuerzo o implantación de nuevas medidas.

Especial atención merece el análisis y documentación de la necesidad o no de realización de una Evaluación de Impacto (PIA, por sus siglas en inglés), así como del nombramiento o no de la figura del Delegado de Protección de Datos (DPO, por sus siglas en inglés).

Como puede apreciarse, hay un ingente trabajo a realizar, bien sea de revisión y adaptación en el caso de empresas que ya tenían un sistema de cumplimiento normativo en la materia, como de aquellas empresas que lo establecen por primera vez. Añadir a esto que las cuantías con las que se prevé sancionar el incumplimiento en materia de protección de datos personales han sido elevadas de forma cuantiosa, siendo estas de hasta 20.000.000€ para multas administrativas o, en el caso de las empresas, hasta un 4% del volumen de negocio anual total. Esto da una idea de los importes astronómicos a los que se puede enfrentar una empresa y que a todas luces han sido redactados de forma disuasoria.

SOBRE NOSOTROS

En PYR ASESORES estamos permanentemente comprometidos con el aseguramiento del cumplimiento normativo por parte de nuestros clientes, por lo que estamos en condiciones de ofrecer todo el asesoramiento en materia de adaptación o implantación del marco de cumplimiento en materia de Protección de Datos. 

Analizaremos la situación de la empresa, valoraremos las necesidades y acompañaremos en el diseño e implantación de todo lo necesario para que puedas estar tranquilo respecto del cumplimiento en esta materia.

No dudes en contactar con nosotros para solventar cualquier duda que tengas al respecto, nuestro experto en protección de datos está a tu disposición para resolverla.

 

¿Deben declararse a Hacienda las cestas navideñas?

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Las cestas navideñas que se sortean cada año día 22 de diciembre a través de “El Gordo” de la Lotería, se han de declararen la base general de nuestra Declaración de IRPF del ejercicio al que corresponda.

Según la Ley del IRPF, cualquier ganancia patrimonial debe ser declarada en el IRPF, entendidas como tales las cestas de los sorteos de Lotería, los regalos percibidos en concepto de regalo de boda o las cestas que las empresas regalan a sus empleados al finalizar el año, siendo consideradas como retribuciones en especie.

En relación a las cestas que incluyan elementos como viviendas, motos o coches, será la persona premiada la encargada de pagar los impuestos correspondientes y de realizar los trámites necesarios para obtener, finalmente, su titularidad.

Lo cierto es que, en la práctica, estos premios no son declarados por el contribuyente, a no ser que nos encontremos delante de objetos de alto valor pero, es importante tenerlo en cuenta.

 

Fuente: Legálitas, Agencia Europa Press.

 

Asesoría Fiscal en Mallorca

En PYR Asesores encontrarás todo el asesoramiento fiscal que necesitas. Contacta con nosotros ya y resolveremos tus dudas. Somos una Asesoría Fiscal que  es consciente de la complejidad normativa vigente en materia de impuestos, por eso te recomendamos contar con un asesoramiento adecuado y permanente.

¿En qué consisten las operaciones vinculadas?

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Según el artículo 18 de la Ley del Impuesto Sobre Sociedades: “las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor de mercado. Se entenderá por valor de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones que respeten el principio de libre competencia”.

Por tanto, serán aquellas que se lleven a cabo entre personas físicas o jurídicas, siempre que exista entre ellas cierto grado de vinculación, bien por pertenecer a un mismo grupo empresarial, compartir miembros ya sean administradores o accionistas o por relaciones familiares de primer o segundo grado entre las personas que lleven a cabo la operación.

VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS

Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor normal de mercado, siendo este aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones de libre competencia “

Además, deberemos establecer un precio de transferencia de mercado entre partes vinculadas utilizando métodos directos o indirectos.

Por su lado, la Administración tributaria realizará comprobaciones entre las personas o actividades vinculadas para asegurar que se hayan valorado correctamente según su valor normal de mercado y, en caso de que no haya sido así, se efectuarán las correcciones pertinentes.

Finalmente, los sujetos vinculados deberán conservar a disposición de la Administración tributaria la documentación establecida reglamentariamente, salvo que las empresas cumplan los siguientes requisitos:

  • Importe neto de la cifra de negocios en el periodo impositivo inferior a 10 millones de euros.
  • Importe total de las operaciones vinculadas realizadas en el ejercicio no superior a 100.000 euros de valor de mercado.

No obstante, la exoneración de la obligación de documentación no se aplica, en ningún caso, a las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos económicos válidos y que esas personas o entidades realizan actividades económicas”

 

Fuente: fiscal-impuestos

¿Es posible deducir los gastos de restaurantes, hoteles y regalos?

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Entre los pensamientos más comunes de los empresarios y autónomos encontramos que es fundamental tener en su poder una factura donde quede reflejada la operación para que ésta pueda deducirse.

Lo cierto es que la anterior afirmación no es correcta, sobre todo si nos encontramos ante facturas de restaurantes, estancias en hoteles, regalos para empleados o clientes, entre otros.

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¿En qué plazo pueden devolverme la declaración de la renta?

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Frecuentemente nos consultan sobre los plazos que tiene Hacienda para devolvernos el importe de la declaración de la renta.

Motivos de retraso:

Entre las principales razones de este retraso encontramos:

  • Los cambios que pudieran ocasionarse en nuestra situación personal
  • Las diferencias que se hayan presentado entre las declaraciones de años anteriores.
  • Errores llevados a cabo por el contribuyente al calcular alguna casilla.

Entre los ejemplos por los cuales se podría retrasar la devolución de la declaración de la renta podemos encontrar: haber vendido o comprado una vivienda, nacimiento de hijos, alquiler de una vivienda en propiedad, entre otros.

En caso de que el retraso sea tal que empecemos a preocuparnos, podemos consultar el estado de la devolución de la renta en la web de Hacienda en el apartado de “Consultar Devolución, mediante un certificado electrónico, DNI electrónico, Cl@ve PIN o con la referencia facilitada por Hacienda.

Estado de nuestra devolución:

Una vez hayamos accedido al estado de nuestra devolución tenemos tres opciones:

  • “Está tramitando”, habrá que esperar a que Hacienda establezca una fecha de pago.
  • “Su declaración está siendo comprobada”, significará que existen incidencias en su devolución y puede que existan diferencias entre la cantidad declarada y la calculada por Hacienda.
  • “Su declaración tiene incidencias que deben ser contrastadas”, Hacienda le concede la posibilidad de acceder al sistema “Verifica“ para poder aceptar o no el importe minorado calculado por Hacienda respecto al declarado por el contribuyente.

En todo caso, recordemos que siempre que no existan incidencias en las declaraciones negativas, Hacienda no está obligada a pagar las devoluciones del IRPF en una fecha concreta, siendo el plazo máximo de pago de los 6 meses posteriores al último de presentación de la Renta.

Si el pago se retrasase a más de seis meses, se podrá reclamar y solicitar la devolución con sus correspondientes intereses de demora.

Fuente: finanzas.com

Obligaciones de las sociedades inactivas

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En determinados momentos, nos encontramos ante la incertidumbre de no saber qué decisión tomar en el caso de que nuestra empresa se encuentre inactiva en algún momento de su vida.

En muchas ocasiones, la respuesta de muchos empresarios es no liquidar la sociedad y mantenerla activa por si, en un momento dado, la actividad de la empresa resurgiese y, de este modo, ahorrarse el coste económico que conllevaría el volver a darla de alta una vez tramitada la baja.

Lo cierto es que mantener inactiva una sociedad conlleva una serie de obligaciones y responsabilidades.

El primer paso es aprobar la inactividad de la empresa en una Junta General y, posteriormente, tendremos una serie de obligaciones con la Agencia Tributaria, la Seguridad Social y el Registro Mercantil.

De tal forma, debemos ser cuidadosos, ya que si transcurre más de un año manteniéndose la empresa inactiva y ésta no ha sido disuelta mediante Junta General, serán los administradores los responsables de las deudas contraídas desde ese momento.

En conclusión, conviene tener en cuenta los problemas, costes de asesoría y gestión  y responsabilidades futuras que puedan ocasionarse en la sociedad inactiva. La inactividad está enfocada para aquellas empresas que no mantengan esta situación durante más de un año.

 

 

Para más información:

http://gregorio-labatut.blogspot.com/2016/08/que-hacemos-con-las-sociedades-inactivas.html#more

Deducción por vivienda habitual en IRPF…¿Sabías que?

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La deducción por vivienda habitual en la Renta

Un contribuyente obligado a residir en otra vivienda por razón de cargo o empleo puede continuar aplicando la deducción por vivienda habitual por una vivienda adquirida con anterioridad a 1-1-2013 en la que residía y por la que venía practicando la citada deducción, siempre que dicha vivienda no sea objeto de utilización (por ejemplo, como arrendamiento).

Así lo establecen diversas consultas vinculantes.

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